Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства

Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства

Упрощенный финансовый отчет субъекта малого предпринимательства – основной документ финансовой отчетности объединения совладельцев многоквартирного дома. Утвержден Приказом Министерства финансов Украины от 25.02.2000 №39.

Подается в органы статистики.

Отчетный период — год.

Срок подачи — до 28 февраля следующего за отчетным года.

Шаблон отчета можно скачать здесь.

Отчет состоит из двух частей — Баланс (форма 1-мс) и отчет о финансовых результатах (форма 2-мс).

Баланс (форма 1-мс)

Строка отчета Код строки Из чего формируются суммы строк
АКТИВ
1. Необоротные активы
Основные средства: 1010 Строка 1011 — строка 1012
первичная стоимость 1011 Сальдо Дт 10, 11, 12, 15, 16 (к итогу баланса не включается)
износ 1012 Сальдо Кт 13 (приводится в скобках, в итоге баланса не включается)
Другие необоротные активы 1090 Cальдо Дт 14, 18, 19
Всего за разделом 1 1095 Строка 1010 + строка 1090
2. Оборотные активы
Запасы 1100 Cальдо Дт 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28
Сальдо Дт 34, 36, 37, 46, 63, 641, 642, 65, 66, 682-685 минyс Кт 38
Текущая дебиторская задолженность 1155 Здесь согласно п. 1.4 раздела III П (С) БУ-25 отражена фактическая задолженность покупателей или заказчиков за отпущенную им продукцию, товары, работы или услуги, включая ту что обеспеченна векселями, прочих дебиторов, также задолженность учредителей по формированию уставного капитала, признана дебиторская задолженность казначейских, финансовых и налоговых органов, государственных целевых фондов, в т.ч. расчеты по временной потере трудоспособности.
Сумма дебиторской задолженности в этой строке равна стоимости реализованных товаров, услуг, работ (за минусом резерва сомнительных долгов).
Деньги и их эквиваленты 1165 Cальдо Дт 301, 311, 313, 333, 335, 351
Сальдо Дт 302, 312, 314, 334, 351 (для іноземної валюти)
Другие оборотные активы 1190 Cальдо Дт 331, 332, 352, 39, 643, 644
Всего за разделом 2 1195 Строка 1100 + строка 1155 + строка 1165 + строка 1190
Баланс 1300 Строка 1095 + строка 1195
ПАСИВ
1. Собственный капитал Сальдо Кт 40, 41, 42, 43 минус сальдо Дт 45
Согласно п. 1.7 раздела III П (С) БУ-25 в этой строке указывается сумма фактически внесенного учредителями (собственниками) уставного капитала (не уставного капитала зафиксированного в уставных документах).
Но при таком порядке заполнения баланс «не сойдется». Чтобы этого не случилось, в строке 1420 отражают капитал, указанный в уставных документах. Здесь также отражено сальдо по другим видам капитала, учет которого ведется на счете 40 «Зарегистрированный (паевой) капитал», в т.ч. сальдо счетов и субсчетов:
Капитал 1400 401 «Статутный капитал»
402 «Паевой капитал»
403 «Другой зарегестрированный капитал»
404 «Взносы в незарегестрированный уставный капитал»
41 «Капитал в дооценках»
42 «Дополнительный капитал»
43 «Резервный капитал»
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1420 Сальдо Кт 441 или сальдо Дт 442 (непокрытый убыток отмечается в скобках)
Всего по разделу I 1495 Строка 1400 +/- строка 1420
II. Долгосрочные обязательства, целевое финансирование и обеспечение 1595 Сальдо Кт 47, 48
III. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков 1600 Сальдо Кт 31 (овердрафт), 60, 61, 684
Текущая кредиторская задолженность по:
товары, работы, услуги 1615 Сальдо Кт 62, 63
расчетам с бюджетом 1620 Сальдо Кт 641, 642
расчетами по страхованию 1625 Сальдо Кт 65
расчетами по оплате труда 1630 Сальдо Кт 66
другие текущие обязательства 1690 Сальдо Кт 37, 61, 643, 644, 67, 68 (зa исключением Kт 684), 69
Всего по разделу III 1695 Строка 1600 + строка 1615 + строка 1620 + строка 1625 + строка 1630 + строка 1690
Баланс 1900 Строка 1495 + строка 1595 + строка 1695
Отчет о финансовых результатах (форма 2-мс)
Строка отчета Код строки Из чего формируются суммы строк
Чистый доход от реализации продукции (товаров, работ, услуг) 2000 Оборот Кт 701, 702, 703 минус оборот Дт 70 Kт 641, 642, 643, 651, Дт 704 Kт 361, 685
Другие доходы 2160 Oборот Дт 71 Kт 791, Дт 72, 73, Дт 74 Kт 793

В этой строке указываются суммы других доходов от операционной деятельности предприятия, кроме дохода (выручки) от реализации продукции (товаров, работ, услуг): доход от операционной аренды активов (за исключением доходов от сдачи в аренду объектов инвестиционной недвижимости, которые согласно инструкцией № 291 отражаются на субсчете 703 «доход от реализации работ и услуг»), доход от операционных курсовых разниц; возмещение ранее списанных активов; доход от реализации оборотных активов, проценты, доходы от участия в капитале и другие доходы, полученные от финансовых инвестиций; доход от реализации финансовых инвестиций, необоротных активов; доход от неоперационных курсовых разниц; другие доходы (п.2.4 раздела III П (С) БУ-25).

Вместе доходы (2000 2280 + 2160) Строка 2000 + строка 2160
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) 2050 Oбороты Дт 791 Kт 80

Если объединение осуществляет управление домом полностью или частично собственными силами.

Указываются в скобках

 Другие растраты 2165 Oбороты Дт 79 Kт 92-97 или обороты Дт 79 Kт 80-85

Указываются в скобках

Здесь указываются прочие расходы операционной деятельности и другие расходы деятельности: административные расходы, расходы на сбыт, себестоимость реализованных оборотных активов (кроме готовой продукции, товаров); сумма списанных безнадежных долгов; потери от обесценивания производственных запасов; потери от операционных курсовых разниц; признанные экономические санкции; другие расходы, связанные с операционной деятельностью предприятия, расходы на уплату процентов и другие расходы предприятия связаны с заимствованиями; потери от участия в капитале; себестоимость реализации финансовых инвестиций, необороних активов; потери от неоперационных курсовых разниц; другие расходы предприятия. Также здесь указывается сумма налогов и сборов, подлежащего уплате за отчетный период согласно законодательству.

Вместе растраты (2050 + 2165) 2285 Строка 2050 + строка 2165
Финансовый результат до налогообложения (2280 — 2285) 2290 Строка 2280 — строка 2285
Налог на доход 2300 Строка не заполняется
Расходы (доходы), которые уменьшают (увеличивают) финансовый результат после налогообложения 2310 Строка не заполняется
Чистая прибыль (убыток) (2290 — 2300 — (+) 2310) 2350 Строка 2290

P.S. Зарегистрировавшись в нашем сервисе «ОСМД 365», Вы получаете возможность формирования отчет «в один клик», на основе первичных документов как в бумажной так и в электронной форме. Зарегистрировать ОСМД в веб-сервисе можно по ссылке.

0 Комментариев

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Заказать звонок
+
Жду звонка!